Банковская тайна: когда начало конца?

Явленный миру в июле прошлого года глобальный Стандарт автоматического обмена информацией, обязывающий банки по всему миру идентифицировать бенефициарного владельца каждого счета и ежегодно автоматически передавать данные о счетах своих клиентов в их налоговую администрацию, казавшийся далеким призраком, начинает обретать реальные формы.

 

Клиенты крупного эстонского банка, активно работающего с нерезидентами, недавно получили письма, информирующие об изменении с 1 июня условий договоров: в раздел «Банковская тайна» включается право банка требовать у клиента сведения о стране его налоговой резидентности и без его согласия передавать налоговому органу этой страны информацию о клиенте, номере счета и балансе счета, в том числе в автоматическом режиме. Клиентам, не согласным с изменениями, банк предлагает до 31 мая закрыть счета. Повод сильно призадуматься для любого бизнеса и капитала, которые в силу глобализации выходят за пределы национальных границ или используют механизмы международного налогового планирования.

Устно банк поясняет, что речь идет о передаче данных только об американских бенефициарах в рамках закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA). Однако, во-первых, новые условия договора недвусмысленно распространяются на резидентов всех стран. А во-вторых, в письмах банк ссылается на эстонский закон «О передаче налоговой информации», указывающий не только на соглашение FATCA, но и на европейское законодательство. Европейское законодательство, внедряющее Стандарт автоматического обмена ОЭСР в странах ЕС, еще не работает, но своих нерезидентных клиентов банк напугал основательно.

Глобальный стандарт автоматического обмена налоговой информацией, совместное детище ОЭСР и G20, появился благодаря удачному американскому примеру — закону FATCA, давшему возможность американским налоговым властям узнать о каждом заграничном счете, контролируемом их гражданином. 58 стран уже взяли на себя обязательства внедрить стандарт ОЭСР и обеспечить первый обмен информацией до сентября 2017, еще 35 стран — до сентября 2018 года.

2017-й — это срок для стран-первопроходцев, среди которых и 27 стран ЕС (за исключением Австрии), и ряд офшорных территорий. Для того чтобы к сентябрю 2017-го они смогли начать обмениваться информацией, уже через полгода, с 1 января 2016-го, в банках этих стран должны действовать новые процедуры оценки клиентов, позволяющие накапливать данные для обмена. Далее, в зависимости от даты открытия счета, размера остатка и корпоративного или личного статуса счета, передача данных должна произойти либо в 2017, либо в 2018 году.

Понятно, что без автоматического обмена борьба с офшорами и с налоговым планированием, находящаяся сейчас в приоритете у практически всех стран мира и международных организаций, будет буксовать. Поэтому и настаивает ОЭСР на амбициозных сроках. Что создает беспрецедентные трудности для исполнителей — банков, которым в короткие сроки нужно проделать гигантскую работу по внедрению у себя системы сбора и обработки информации.

В марте с официальным письмом к ОЭСР обратилась Global Financial Markets Association, ведущая в мире ассоциация представителей финансового сектора. Ассоциация указала на то, что необходимые банкам инструкции еще в процессе разработки, национальные законодательные акты не приняты, и на этом фоне временные рамки, предусмотренные для внедрения стандарта обмена, — нереальны, их нужно либо пересмотреть, либо предусмотреть 3-летний переходный период для не успевших подготовиться финансовых учреждений. О том же говорит экспертная группа Еврокомиссии по автоматическому обмену информацией, которая оценивает перспективы внедрения директивы, регулирующей автоматический обмен на уровне ЕС. Группа указывает на то, что объективно невозможно запустить новую систему с 2016 года, учитывая, что банкам нужно около 18 месяцев на реализацию такого проекта, а необходимых им инструкций все еще нет.

Таким образом, под вопросом — сроки реальной возможности начала обмена. Но не сам факт изменений. Ясно, что мир целенаправленно движется к новой модели налоговой системы, в которой границы для налоговых органов перестают существовать. И ужесточается контроль, кстати, не только со стороны банков. Есть еще инициатива создать публичные реестры бенефициарных владельцев на уровне регистров предприятий, первой только что воплотившаяся в Великобритании.

Что делать налогоплательщикам? Держать руку на пульсе и вовремя пересматривать свое прежнее понимание налоговых рисков и структуру своих активов и бизнеса за границей.

 Татьяна Лютинская, TX Solutions

www.txsolutions.lv

Многолетний опыт обслуживания клиентов из Латвии, Европы и СНГ:
* налоговые консультации, защита активов и структурирование бизнеса;
* регистрация и администрирование компаний более чем в 20 юрисдикциях;
* партнерские отношения с банками в Латвии, Европе и Азии;
* сопровождение получения ВНЖ и второго гражданства.