Не драконьте малый бизнес!

Вячеслав Домбровский, депутат Сейма, бывший министр экономики 

В течение трех лет правительство планирует фактически ликвидировать благоприятный налоговый режим для малого бизнеса и новых предпринимателей. Самозанятых лиц, владельцев микропредприятий, даже получателей авторских гонораров сравняют с общим налоговым режимом. Те же ставки подоходного налога. Те же ставки социального налога.

Эти изменения затронут 211 тысяч человек. По данным Министерства финансов, в 2019 году было более 92 тысяч самозанятых лиц (saimnieciskās darbības veicēji), 39 тысяч людей получали авторские гонорары, более 80 тысяч были заняты на микропредприятиях. В течение трех лет их налоговые обязательства постепенно, но очень существенно вырастут. По прогнозам самого Минфина, в этих налоговых режимах останется максимум треть участников.

За красивыми словами — отчаянный поиск денег

Согласно официальной версии, все это делается для блага и социальной защищенности этих людей. Красивые слова, не выдерживающие пристального рассмотрения. Настоящая причина проста — это отчаянный поиск денег для бюджета. Ведь в стране куда пальцем не ткни (за исключением сферы обороны, конечно же), везде серьезная и хроническая нехватка средств. Налоги поднимать — страшно.

Судя по всему, правительство решило социальный налог — символически, на 1 процентный пункт (из 35) — снизить, но потери с лихвой восполнить с маленьких предприятий, как с более удобной и слабой мишени. Ведь от снижения социального налога на 1 процентный пункт бюджет в год потеряет 82,4 млн евро. А от замены благоприятного налогового режима «альтернативным» получат в два (!) раза больше — 167 млн евро в 2023-м, когда изменения вступят в полную силу.

Нарушение экономического круговорота

Однако реальные потери для экономики и благосостояния всей страны будут гораздо более серьезными. Потому что малый бизнес и начинающие предприниматели играют свою важную роль в экосистеме экономики. И их подавление будет иметь далеко идущие последствия, о которых правительство либо не догадывается, либо предпочитает о них не думать.

Здоровая экономика не является статичной. В здоровой экосистеме происходит бешеный круговорот идей, людей, бизнеса. Волны новых предпринимателей накатывают на состоявшиеся предприятия, пробуют и обкатывают новые бизнес-идеи. Немногие успешные предприниматели скидывают «старых», занимают их место, растут дальше. Скинутые пробуют заново.

Динамизм и непрестанный процесс обновления — вот признак самых успешных экономик. Нарушение — и даже замедление! — этого круговорота приведет к болезни, к стагнации экономики. А потому мудрые правители всячески способствуют предпринимательству и малому бизнесу. Они понимают — чем наглее и динамичнее маленькие предприятия, тем сильнее и опытнее предприятия большие. А значит, крепнет и становится конкурентоспособной экономика, выше благосостояние страны.

Один из основных способов достижения этой цели — создание особо благоприятных налоговых режимов для малого бизнеса и начинающих предпринимателей. А потому желание правительства Латвии ввести уравниловку налоговых режимов для маленьких и больших предприятий является, как минимум, близоруким. Даже абсурдным. И это опасно. Не только потому, что у подобной уравниловки будут экономические последствия. Но и потому, что где одно абсурдное решение — там скоро будет и второе. И третье. И другие.

Правительство без отдела развития

Почему правительство с таким слепым энтузиазмом пилит сук, на котором само же сидит — экономику страны? Ведь это аукнется — вопрос времени — падением налоговых поступлений в государственный бюджет. Этому есть два основных объяснения. Во-первых, это встроенная близорукость аморфного политического объединения под названием «правящая коалиция». Во-вторых, конкретная безответственность того, кто должен отвечать за экономическое развитие в стране, а именно — министра экономики.

Правительство уже давно, как минимум с 2009 года, реально не имеет собственной экономической повестки дня. Пассивное, по возможности, выполнение рекомендаций — Европейской комиссии, OECD, и т.д. — конечно же, не в счет. Судя по всему, краеугольным камнем латвийской экономики правящая коалиция считает поступления европейских денег. Что, в ее понимании, требует беспрекословного исполнения европейских директив. Таким образом, круг замыкается. Если сегодня европейской директивы поддерживать малый бизнес и новых предпринимателей нет, то сезон охоты можно считать открытым.

Но значение имеет и то, что делает (или не делает) министр экономики, а также каков его политический вес в коалиции. Можно провести параллель между ситуацией в правительстве и работой правления крупного частного предприятия. Руководитель в принятии решений опирается на мнения членов правления, которые, как правило, специализируются в своих сферах. Так, например, руководитель отдела продаж по определению проводит политику развития предприятия, нацеленную на рост продаж. Его оппонент, финансовый директор, по определению осторожен и консервативен. Предприятие, в котором главную скрипку играет финансовый директор, рискует войти в стагнацию.

Так вот правительство Кариньша можно сравнить с предприятием, в правлении которого не представлен отдел продаж. Вернее, формально его представитель есть — министр экономики, но, похоже, его никто в правительстве не слушает и серьезно не воспринимает.

Впрочем, нельзя сказать, что он сильно старается. Не видно, чтобы министр экономики или его министерство как-то серьезно возражало против намерения Министерства финансов фактически ликвидировать благоприятный налоговый режим для малого бизнеса. Насколько я понимаю, в правительстве министр поддержал данную инициативу! НИ ОДИН представитель Министерства экономики даже не участвовал в заседании бюджетной комиссии Сейма, где рассматривались соответствующие вопросы! В общем и целом министр экономики продемонстрировал полное безразличие к происходящему вокруг малого бизнеса и новых предпринимателей.

Налоговый режим

Вид деятельности                    Коммерция            Ремесленничество         Профессиональные услуги
Максимальный годовой доход   €118,000               €48,500                          €48,500
Ставка налог: 1-й год                  7,5%                    10,0%                             12,5%
Ставка налога: 2-й год                10,5%                   14,0%                             17, 5%
Ставка налога: 3-й год                12,0%                    12,0%                            12,0%
Ставка стандартная                    15,0%                    20,0%                             25,0%

Модель налоговой системы для малого бизнеса

Какой же должна быть налоговая система для малого бизнеса?

Во-первых, максимально простой для использования. Такой, чтобы начинающий предприниматель или малый бизнес могли справиться с расчетом и уплатой налогов сами, не прибегая к помощи бухгалтера.

Во-вторых, система должна различать предпринимателей трех основных групп. Есть предприниматели, которые занимаются производственной или коммерческой деятельностью со значительными издержками ведения бизнеса. Есть ремесленники и представители креативных профессий, издержки бизнеса которых также значительны, но не так велики, как в производстве. И наконец, есть предприниматели, которые делают ставку на свое образование и человеческий капитал.

В-третьих, режим должен быть благоприятным для беспрестанного создания новых предприятий и поддержания нормального кровообращения в экономике. То есть налоговые ставки для новых фирм однозначно должны быть более низкими, чем для «взрослого» бизнеса. Желательно также построить такую налоговую систему, которая обеспечивала бы режим самого большого благоприятствования в начале работы нового бизнеса, который сокращался бы со временем.

В-четвертых, условия не должны быть настолько благоприятны, чтобы убить у малого бизнеса желание развиваться и «взрослеть», а значит, переходить в стандартный налоговый режим. Следовательно, должны быть «потолки» доходов, за которыми льготные налоговые ставки заканчивались бы. Подобные потолки существуют и в рамках нынешнего режима для микропредприятий.

В-пятых, система должна быть устойчива против возможных попыток среднего и большого бизнеса использовать ее не по назначению — например, для оптимизации (уменьшения) своих налоговых обязательств.

Наконец, необходимо понять и принять тот факт, что не весь начинающий и малый бизнес сможет вырасти и покинуть благоприятный налоговый режим. У многих это может занять многие годы. Некоторые могут остаться «маленькими» на всю свою жизнь. Поэтому необходимо четко определить налоговые обязательства, и в первую очередь — в сфере системы государственного социального страхования. Из всего комплекта государственных страховых услуг стоимостью (с 1 января) в 34% от общих доходов железно необходимыми являются лишь отчисления в пенсионную системы 1-го уровня. Именно на эти отчисления живут сегодняшние пенсионеры, и именно эти отчисления дают право участия в системе «солидарности поколений», то есть получать пенсию в будущем. Стандартная цена участия в этой системе составляет 14% от общих доходов. Предприниматель вправе отказаться от участия в других элементах системы государственного социального страхования (как, например, страховка против безработицы), получив право не платить соответствующую часть социального налога.

«Открытый город»